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巡察财政常见问题总结!超级全面,建议收藏‘欧宝体育官网’

发布日期:2021-10-29 01:12浏览次数:
本文摘要:刚入职审计的小同伴们往往很是头疼,举行审计事情的时候不知道从那里入手,没履历,没底气。今天网校就给大家整理了巡察财政常见的问题,让你迅速积累履历,心中有底气!一、会计基础事情不规范:1.会计凭证装订不整齐、凭证皮未盖章签字,记账凭证审核人、记账人、制单人签章不全2.会计岗位设置配备不规范,出纳人员不得兼任考核、会计档案保管、收入、用度、债权、债务的记账事情。

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刚入职审计的小同伴们往往很是头疼,举行审计事情的时候不知道从那里入手,没履历,没底气。今天网校就给大家整理了巡察财政常见的问题,让你迅速积累履历,心中有底气!一、会计基础事情不规范:1.会计凭证装订不整齐、凭证皮未盖章签字,记账凭证审核人、记账人、制单人签章不全2.会计岗位设置配备不规范,出纳人员不得兼任考核、会计档案保管、收入、用度、债权、债务的记账事情。是否有计划轮换,是否有直系亲属担任会计机构卖力人3.政府会计准则执行不到位,基建账未并入大账4.牢固资产明细账记载不全,恒久未举行牢固资产清查,已报废未使用的牢固资产未实时申请国有资产部门核销5.原始凭证内容不全,未盖章金额不清,日期较长,夹杂内容不符的发票,6.使用己停止使用的发票,如2019年1月1日克制使用国家税务局、地方税务局监制发票,改为国家税务总局监制。

7.使用复印件原始发票,无盖章或说明8.用度发票附件不全,无前期申请审批手续,无批准文件,无集会或培训签到册,无验收或入库单,无接待公文和接待清单等9.出差申请审批单内容不全,无出差事由,违规报销多报多领10.更正凭证无说明,或说明不清楚11.库存现金、银行存款日记账账实不符,有恒久差额款子。二、内部控制制度不完善,财政监视审核把关不严1.未制订内部控制制度2.“三重一大”制度制订尺度不明确不合理3.内部控制制度执行不到位,采购手续、询价手续不全,无集会记载、无验收手续。4.经办人和验收人同一人不切合不相容岗位相互分散原则5.未执行公务卡制度结算强制执行目录项目,私借现金出差、加油、采购等三、财政报表、科目余额明细表发现问题1.资产欠债率凌驾80%,谋划风险大2.开发支出、在建工程是否恒久稳定,未举行竣工结算3.应付工程款有拖欠农民工人为现象4.其它应收款,其它应付款、预付、预收过大,下属单元相互拆借资金现象,资金治理杂乱5.政府津贴收入记入资本公积,未按划定记入企业所得税应纳税所得额,未做所得税汇算清缴调整。

6.应收款、应付款为负不合理,记账错误四、未全面执行政府公然制度1.应公然的事项:预算、决算信息;2.采购预算、采购条约等;3.公务接待人次、经费总额;4.培训项目内部人数经费等;5.种种集会举行信息;6.公务支出和公款消费的审计效果等。五、会计凭证、明细账中检察1.燃油费:无刷卡小票,无行车里程,未使用公务卡2.违规超尺度配备使用公务用车3.汽车修理费:未按划定询价、不按划定定点采购,个体零配件价钱显着高于市场价4.差盘缠:出差审批表,培训、集会期间不能领取市内交通费,住宿费一般不凌驾350,出差目的地绕道改变行程无说明。5.办公费耗材,无内部审批流程,无领用挂号表。6.接待费:陪餐人员10人不得凌驾3人,不能报销烟,高等酒水,依据《党政机关海内公务接待治理划定》2006年10月20日执行,《党政机关厉行节约阻挡浪费条例2013》7.违规发放商业预付卡、代金券、消费卡六、国有资产流失风险1.应记未记牢固资产、无形资产2.担保、信贷、质押等乞贷,存在高额偿债风险3.出租国有资产未上缴财政4.职工乞贷恒久占用国有资产凌驾3个月5000元以上未送还。

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5.闲置国有资产未使用、未上划。6.政府部门乞贷挂账其它应付款,未实时收回7.恒久股权投资未分红未保值增值七、需谈话相识情况的主要内容:1.单元规模、员工情况、下属单元情况2.收入泉源3.用度支出规模4.欠债情况、有无对外担保、质押有无涉法案件5.采购环节省程6.三重一大制度是否制订、界定尺度,内控制度制订和执行情况 7.人员人为结构、绩效人为发放尺度8.累计盈余情况,为负的原因?9.提出有哪些提高治理、规范财政的建议10.最近有哪些项目,资金泉源、如何实施11.牢固资产每年是否清查过,有无破损提前报废丢失情况,是否上报国有资产治理部门,如那边理。

12.近三年做了哪些审计,内部、外部审计13.你认为现在对单元的生长有什么风险或瓶颈。


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